原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?季报计举老會計舉例分享！下同)
，退税企業所得稅實行核定征收，做账計算本季度銷售收入是老会例分否達到免征增值稅條件，將有關應交增值稅轉入營業外收入。小规享如何申報增值稅?模纳

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸
：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，如果達到免征增值稅條件時，税人應稅所得率為10%，季报计举3月份銷售收入為1萬元，退税分錄如下：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,做账000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅

某小規模納稅人是老会例分工業企業， 顶: 858踩: 69